Cơ quan lập biểu	Kế hoạch thu chi ngoại tệ kinh doanh 1984	Biểu số 1
Đơn vị tính:1000đ	

		Ngoại tệ xã hội chủ nghĩa	Ngoại tệ ngoài xã hội chủ nghĩa	
	Danh mục	Rúp  CN	RCN (gh)USDUSD (gh)	

I
II

I

II

III	A-Phần thu
Số thu năm trước chuyển sang
Số thu trong kỳ kế hoạch
1. Thu kinh doanh hàng hóa

2.Thu kinh doanh dịch vụ

3. Thu hộ

4. Thu vay vốn ngoại tệ

5. Thu khác

Cộng phần thu
B-Phần chi
Số chi năm trước chuyển sang

Số chi trong kỳ kế hoạch
1. Chi kinh doanh hàng hoá

2. Chi kinh doanh dịch vụ

3. Chi hộ

4. Chi trả nợ vốn vay

5. Chi quyền sử dụng ngoại tệ

6. Chi quản lý kinh doanh

7. Chi khác

Chi đầu tư XDCB

Cộng phần chi
Cân đối (A-B)			

Cơ quan lập biểu	Báo cáo thực hiện kế hoạch ngoại tệ quý	1984	

	Thu	Chi	
Hoạt động kinh tế	Kế hoạch 1984	Năm cũ chuyển sangPhát sinh trong kỳThực thu qua NH Kế hoạch 1984Năm cũ chuyển sangPhát sinh trong kỳThực chi qua NH	
1. Kinh doanh hàng hoá

2. Kinh doanh dịch vụ

3. Thu, chi hộ

4. Vay vốn ngoại tệ

5. Quyền sử dụng ngoại tệ

6. Quản lý kinh doanh

7. Đầu tư XDCB

8. Khác

Cân đối			

Phụ lục số 3

Bảng giải thích mẫu biểu số 1+ số 2 đính kèm Thông tư hướng dẫn việc lập kế hoạch ngoại tệ kinh doanh dịch vụ đối ngoại năm 1984.
1. Đơn vị tiền tệ, giá cả để tính chỉ tiêu kế hoạch.
-Đối với các khoản thu chi bằng ngoại tệ các nước XHCN thì lấy đơn vị trích chỉ tiêu kế hoạch là đồng Rúp chuyên nhượng (RCN). Các khoản thu chi bằng ngoại tệ các nước ngoài XHCN thì lấy đơn vị là Đô la Mỹ (viết tắt là USD)-áp dụng bảng tỷ giá đính kèm theo đây để quy đổi các loại ngoại tệ sang một loại ngoại tệ thống nhất ghi vào kế hoạch. Trường hợp chuyên đổi từ rúp phi mậu dịch sang rúp chuyên nhượng thì áp dụng hệ số 1,7.
-Về mức giá cả và cước phí trên thị trường thế giới thì căn cứ số thực hiện năm 1983, các định mức hiện hành, có tính đến xu hướng biến động của thị trường thế giới năm 1984.
2. Đơn vị tiền tệ hạch toán:
Khi xây dựng chỉ tiêu kế hoạch ngoại tệ, cần phân biệt:
-Ngoại tệ trực tiếp (USD, RCN) là các khoản ngoại tệ thanh toán giữa các tổ chức kinh tế trong nước với nước ngoài (chuyển khoản qua ngân hàng ngoại thương Việt Nam, chi trả trực tiếp bằng các loại séc, tiền mặt...).
-Ngoại tệ ghi sổ (USD gh, RCN gh) là các khoản ngoại tệ thanh toán theo hình thức chuyển khoản đồng VN ngoại tệ kèm quyền sử dụng ngoại tệ của Ngân hàng ngoại thương Việt Nam giữa các tổ chức kinh tế trong nước (giữa các đơn vị kinh tế có tài khoản ngoại tệ tại Ngân hàng ngoại thương Việt Nam và có kế hoạch ngoại tệ được Nhà nước duyệt).
Các đơn vị kinh doanh dịch vụ không được thanh toán với nhau bằng ngoại tệ trực tiếp. Căn cứ vào kế hoạch ngoại tệ được Nhà nước duyệt, các đơn vị kinh doanh dịch vụ đối ngoại chỉ thanh toán với nhau bằng tiền Việt Nam (nói rõ là đồng Việt Nam gốc ngoại tệ). Trên các chứng từ thanh toán, bên cạnh số tiền Việt Nam, cần ghi thêm số ngoại tệ tương đương.
3. Xác định danh mục thu chi ngoại tệ.
Ngoài kinh doanh dịch vụ là chủ yếu, các ngành kinh doanh dịch vụ đối ngoại còn có thể có hoạt động xuất nhập khẩu hàng hoá (theo giấy phép xuất nhập khẩu của Bộ ngoại thương). Nếu có cả hai loại hoạt động thì cần xác định và phân biệt rõ trong danh mục các khoản thu chi ngoại tệ.
4. Xác định doanh thu ngoại tệ
a) Thu kinh doanh. Khi trích số thu kinh doanh trong năm cần phân biệt số thu năm trước chuyển sang (nếu có) bao gồm các khoản thu công nợ do mua bán chịu, thu tiền ứng trước của khách hàng v.v...
Trong số thu kinh doanh cần phân tích rõ hình thức thực hiện các khoản thu:
-Thu xuất khẩu trực tiếp bao gồm những khoản thu từ nguồn bán hàng hoá, dịch vụ do trực tiếp giao dịch, ký kết, thanh toán với khách hàng nước ngoài như:
+Vận tải thuê, bán xăng dầu, phụ tùng thay thế cho máy bay, tầu biển nước ngoài (Tổng cục hàng không + Tổng cục đường biển...)
+Cung cấp dịch vụ Du lịch, bưu điện, sách báo, tem, phim ảnh, nhạc cụ cho nước ngoài. (Tổng cục Du lịch, Tổng cục Bưu điện, Bộ Văn hoá...).
-Thu ngoại tệ tại chỗ: Bao gồm những khoản thu về bán hàng hoá, dịch vụ... ở sân bay, bến cảng, trong khách sạn... được phép thu ngoại tệ trực tiếp của khách nước ngoài và các đối tượng được phép giữ và chi ngoại tệ TBCN theo điều lệ quản lý ngoại tệ của Nhà nước.
-Thu hộ là khoản thu mà đơn vị lập kế hoạch chỉ là cơ quan trung gian đứng ra thu hộ khách hàng (thu đại lý cho các Công ty và tổ chức kinh tế nước ngoài...).
-Thu về quyền sử dụng ngoại tệ: khi xác định số thu về quyền sử dụng ngoại tệ cần chú ý:
a) Đối với số thu ngoại tệ thuộc chi tiêu kế hoạch Nhà nước- Đơn vị được trích 10% số ngoại tệ đã thực thu của năm trước nếu hoàn thành kế hoạch Nhà nước giao;
b) Đối với số thu ngoại tệ không thuộc chỉ tiêu kế hoạch Nhà nước giao- Đơn vị được sử dụng 70% số ngoại tệ thực thu, 30% kết hối vào quỹ ngoại tệ tập trung của Nhà nước.
-Thu vay nợ bao gồm các khoản thu ngoại tệ do đơn vị trực tiếp vay của khách hàng nước ngoài (Ngân hàng, tổ chức tín dụng quốc tế, thương nhân...) hoặc của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam.
-Các khoản thu khác: Gồm các khoản thu không nằm trong danh mục kể trên.
5. Xác định số chi ngoại tệ.
Chi ngoại tệ của các đơn vị kinh doanh dịch vụ đối ngoại thương bao gồm 2 loại chi:
a) Chi kinh doanh
b) Chi đầu tư xây dựng cơ bản.
Khi xác định số chi, cần tính số ngoại tệ, phải ứng trước cho khách hàng, số ngoại tệ phải chi trả để thanh toán số hàng hoá, dịch vụ mua chịu từ năm trước chuyển sang.
c) Chi kinh doanh bao gồm những khoản chi ngoại tệ mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ trực tiếp các hoạt động kinh doanh trong kế hoạch như mua nhiên liệu, phụ tùng, thiết bị, máy móc, chi thuê phương tiện vận tải, bảo hiểm, thanh toán cảng phí, phí hạ cất cánh máy bay, chi mua hàng tái xuất và hàng bán trong các cửa hàng thu ngoại tệ, chi sửa chữa phương tiện máy bay, tầu biển...
-Chi quản lý kinh doanh bao gồm các khoản chi ngoại tệ gián tiếp phục vụ hoạt động kinh doanh như chi của các cơ quan đại diện ở nước ngoài, đoàn ra nước ngoài đàm phán ký kết hợp đồng thương mại v.v...
-Chi hộ bao gồm các khoản chi trả khách hàng như làm uỷ thác xuất khẩu, tổng đại lý bán vé, đại lý vận tải, đại lý bán xăng dầu, ứng với các khoản "thu hộ" sau khi trừ hoa hồng uỷ thác, hoa hồng tổng đại lý...
-Chi trích nộp vào quỹ ngoại tệ tập trung của Nhà nước: Các ngành, các tổ chức kinh doanh dịch vụ tự tổ chức khai thác, sản xuất, thu mua vào cung cấp dịch vụ bằng vốn vay ngoại tệ, thì sau khi hoàn trả vốn, lãi vay, phải nộp 30% số ngoại tệ thực thu vào quỹ ngoại tệ tập trung của Nhà nước.
-Chi khác bao gồm những khoản chi không nằm trong những khoản chi kể trên.
b) Chi đầu tư XDCB bao gồm những khoản chi ngoại tệ được Nhà nước duyệt cho ngành hoặc đơn vị chi để phục vụ cho đầu tư XDCB có liên quan đến hoạt động thu ngoại tệ (không kể số ngoại tệ Nhà nước cấp theo các dự án đầu tư dài hạn) thiết bị toàn bộ nhập qua đường ngoại thương thanh toán bằng tiền Việt Nam) như: chi mua máy bay, thiết bị sân bay, cảng biển, hệ thống thông tin bưu điện, hệ thống trang thiết bị khách sạn, Du lịch, chi mua tầu và thiết bị của Tổng cục đường biển và các khoản chi khác bằng ngoại tệ theo dự án đầu tư được duyệt.